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债务豁免、应收账款、预付账款等问题遭重点问询 ST 安控回复深交所问询

今年 4 月,因 2021 年度经审计的期末净资产为负值,四川安控科技300370) 股份有限公司(以下简称 *ST 安控 )迎来了 披星戴帽 。

同时,因债务逾期引发多起诉讼及仲裁案件,导致部分银行账户被冻结、多项资产抵押、公司及实际控制人被列为失信被执行人,*ST 安控被出具包含 持续经营能力存在重大不确定性 的表述。其 9 月 6 日公告披露,2018 年 11 月 11 至今累计的诉讼、仲裁事项共计 117 件,涉案金额合计 18.67 亿元,占公司净资产 458.93%。

在这种情况下,2022 年财务状况将影响 *ST 安控是否退市,其持续经营能力也更引关注。而深交所在 *ST 安控半年报审查过程中发现的问题颇多,问询函所提问题多达 13 个。从公司债务豁免到应收账款、坏账计提,预付款项余额,销售采购,以及诉讼、仲裁事项等均有详细追问。

9 月 19 日晚,*ST 安控发布《关于对深圳证券交易所 2022 年半年报问询函的回复公告》,应要求对上述交易所问询的相关问题进行了说明。

*ST 安控受到交易所关注,主要问题之一在于其 5.06 亿元债务豁免。资料显示,2022 年 5 月 31 日,宜宾市叙州区创益产业投资有限公司(以下简称 创益产业投资 )、深圳市高新投集团有限公司(以下简称 高新投 )以及控股股东、实际控制人俞凌向 *ST 安控出具的豁免函,拟豁免公司部分债务的偿还义务,其中创益产业投资拟豁免 2.5 亿元及相应资金占用费 ,高新投拟豁免 2.03 亿元,俞凌拟豁免 3000 万元。

*ST 安控重整预案显示,在有关债务豁免生效后,在重整计划执行阶段,公司拟以现有总股本为基数,按每 10 股转增 6.48 股的比例实施资本公积转增股本,共计转增 6.20 亿股,其中 3.73 亿股用于引入重整投资人,其余部分用于偿还你公司债务等用途。半年报显示,公司资本公积期末余额为 6.65 亿元,较期初增加 5.06 亿元,为上述三位债权人债务豁免金额之合计。

对此,深交所要求 *ST 安控详细说明析说明本次债务豁免是否为本次重整方案不可缺少的组成部分,破产重整的实施是否以本次债务豁免为前提条件,本次债务豁免与破产重整是否构成一揽子交易等问题。

*ST 安控在回复中表示,本次债务豁免的实施不是公司破产重整的前提条件,本次债务豁免,将在一定程度上减轻公司偿债压力,缓解资金压力。同时,本次债务豁免为单方面、不可撤销之豁免,豁免函一经生效即不可变更,与后续破产重整不构成一揽子交易。

除此之外,深交所在对 *ST 安控的问询中,追问公司应收款、预付款等有关款项发生的商业合理性。截至上半年末,*ST 安控应收账款账面余额为 6.84 亿元,其中 3 年以上账龄的应收账款金额为 2.60 亿元;前五名应收账款期末余额为 1.64 亿元,占比 24%;预付款项余额为 3478.26 万元,其中 1 年以上仍未结转的金额占比近 40%,部分款项预付时间为 2019 年。

第一,公司预付款项主要为预付的设备采购款、项目施工费等以及已提供服务或货物后未开票部分对应的税金。因持续受疫情及公司资金紧张影响,未能支付供应商剩余货款,导致部分项目开工延迟,供应商暂未按合同约定或计划提供货物及服务,因此暂时形成预付款项。

另外,其他应收款项主要为投标及履约保证金、财务资助款及待退回采购款。基于公司业务需要通过招投标形式进行,投标之前和中标之后需要按照协议约定支付一定比例的投标或者履约保证金;同时因公司需求变化、客户需求变化等影响,已签订的采购合同需要终止执行,预付的款项需要退回。

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安控科技:董事会关于2020年度保留意见审计报告及事项的专项说明

度聘请北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)为公司年度财务报告的审计机构。

公司2020年度审计报告》(【2021】京会兴审字第65000032号),该审计报告

安控科技公司的流动资产期末余额154,509.96万元已低于流动负债期末余额

220,056.34万元。如财务报表附注“五、(六十五)所有权或使用权受到限制的

很可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务,对生产经营产生重大影响。

司对子公司宁波市东望智能系统工程有限公司(以下简称“东望智能”)失去实际

控制,根据《企业会计准则第33号—合并财务报表》相关规定,2020年度东望

在异议,导致公司业绩补偿款回收遇到障碍。2019年10月,安控科技公司将广

绩补偿以及承担无限连带清偿责任。北京市第一中级人民法院于2021年4月14

日做出一审判决,判决被告向安控科技公司连带支付现金补偿款595,988,697.00

行贷款提供担保余额199,830,000.00元,另外安控科技公司于2018以及2019年

度累计确认业绩补偿收益93,139,820.00元,并冲抵应付广翰投资和德皓投资的

要件。公司《董事会关于2020年度保留意见审计报告及事项的专项说明》客观

事会和管理层采取的相应措施,希望公司能够妥善处理相关事项,有效化解风险,

与公司、公司控股股东俞凌先生于2020年9月5日签订了《合作框架协议》,

术10%股权收回股权转让款。同时公司加快长期应收款-分期收款销售商品和提

皓投资管理合伙企业(有限合伙)(以下简称德皓投资)就业绩补偿款存在异议,

导致公司业绩补偿款回收遇到障碍。2019年10月,公司将广翰投资、德皓投资、

连带清偿责任。北京市第一中级人民法院于2021年4月14日做出一审判决,判

决被告向安控科技公司连带支付现金补偿款595,988,697.00元并支付违约金。该

玲,要求被告返还东望智能资质证书及所有业务合同等资料,该起诉于2020年

1月8日得到浙江省宁波市鄞州区人民法院受理。2020年8月17日,浙江省宁

笑也不服一审判决,提起上诉。2020年11月12日,浙江省宁波市中级人民法